In questa guida spieghiamo in cosa consiste la causale del bonifico bancario e cosa scrivere a seconda dei casi.
Il bonifico bancario è uno strumento di pagamento che permette di trasferire denaro da un conto di pagamento a quello di un beneficiario. Può essere disposto online, attraverso il servizio della propria banca o di un altro intermediario, oppure allo sportello. Alcune banche consentono anche di effettuare bonifici per cassa, consegnando direttamente il denaro contante, secondo le condizioni del servizio.
Durante la compilazione del bonifico viene generalmente richiesto di indicare una causale, cioè una breve descrizione della ragione per cui si trasferisce il denaro. La causale aiuta a identificare il pagamento e può essere utile per documentarne la natura, ma non è sufficiente da sola a determinarne il trattamento fiscale o giuridico.
Caratteristiche della Causale Bonifico Bancario
Per iniziare, bisogna precisare che per un normale bonifico SEPA non esiste un obbligo normativo generale di inserire una causale descrittiva. Il Regolamento (UE) 260/2012 considera eventuali le informazioni relative alla motivazione del trasferimento. Tuttavia, le banche possono rendere obbligatoria la compilazione dell’apposito campo nell’ambito delle proprie procedure operative.
È comunque consigliabile indicare una causale chiara, in modo da poter ricostruire facilmente il motivo del pagamento, anche a distanza di tempo, in caso di verifiche contabili, richieste di chiarimenti o contestazioni tra le parti.
Per esempio, quando si effettua un acquisto online, è possibile utilizzare una causale come “Acquisto smartphone usato” oppure “Pagamento ordine n. 1234”. Se disponibile, è utile riportare il numero dell’ordine o della fattura, così da collegare il bonifico alla relativa operazione commerciale.
La causale non sostituisce gli obblighi antiriciclaggio previsti per gli intermediari finanziari. La banca può effettuare controlli e richiedere informazioni aggiuntive sulla natura dell’operazione indipendentemente dalla descrizione inserita nel bonifico.
Una particolare attenzione è necessaria per i pagamenti relativi a spese che danno diritto a determinate detrazioni fiscali. In questi casi la normativa può richiedere l’utilizzo di un bonifico dedicato, comunemente chiamato bonifico parlante, contenente specifici dati fiscali.
Alcune banche mettono a disposizione causali predefinite, ma non esiste un elenco universale di codici numerici che il cliente debba utilizzare per descrivere tutti i bonifici. Eventuali codici di classificazione dei movimenti bancari non devono essere confusi con la causale descrittiva inserita dall’ordinante.
Cosa Scrivere Come Causale del Bonifico Bancario
La causale dovrebbe descrivere il motivo effettivo del trasferimento. Le informazioni utili cambiano a seconda che il bonifico riguardi un acquisto, una prestazione professionale, un prestito, una liberalità o il pagamento di un canone di locazione.
Causale Bonifico per Ristrutturazione
Per le spese di recupero del patrimonio edilizio agevolate ai sensi dell’articolo 16-bis del DPR 917/1986, quando è richiesto il pagamento mediante bonifico parlante, bisogna utilizzare l’apposita procedura prevista dalla banca o da Poste Italiane.
Il bonifico deve riportare la causale con il riferimento alla norma agevolativa, il codice fiscale del beneficiario della detrazione e il codice fiscale o la partita IVA del soggetto che riceve il pagamento. Se più persone intendono beneficiare della detrazione per le spese sostenute, devono essere indicati i codici fiscali richiesti dalla disciplina applicabile.
Un esempio di descrizione, da utilizzare nell’ambito della procedura di bonifico dedicata, è il seguente:
Bonifico relativo a lavori edilizi agevolati ai sensi dell’art. 16-bis DPR 917/1986. Pagamento fattura n. ______ del ______.
Negli appositi campi del bonifico parlante devono inoltre essere riportati:
Beneficiario della detrazione: _____________
Codice fiscale: _____________
Beneficiario del pagamento: _____________
Codice fiscale o partita IVA: _____________
La procedura deve essere quella prevista per la specifica agevolazione. Inserire semplicemente il riferimento normativo nella causale di un bonifico ordinario non garantisce che il pagamento sia trattato correttamente ai fini fiscali.
In caso di errore, la detrazione non è necessariamente perduta. L’Agenzia delle Entrate, con la circolare n. 43/E del 18 novembre 2016, ha chiarito che in determinate circostanze è possibile regolarizzare il pagamento acquisendo una dichiarazione sostitutiva di atto notorio del destinatario, contenente le attestazioni richieste.
Non tutte le agevolazioni richiedono però il bonifico parlante. Per esempio, per il bonus mobili ed elettrodomestici è ammesso il pagamento tramite bonifico ordinario o carta di debito o credito, senza utilizzare necessariamente il bonifico dedicato alle ristrutturazioni.
Causale Bonifico Prestito Privato
Quando una persona presta denaro a un’altra, è opportuno specificare nella causale che il trasferimento avviene a titolo di prestito e non di regalo o di pagamento per beni e servizi.
Se le parti hanno concordato che il prestito non produce interessi, è consigliabile indicarne la natura infruttifera. L’articolo 1815 del Codice civile prevede infatti la corresponsione degli interessi salvo diversa volontà delle parti.
Per l’erogazione del prestito è possibile utilizzare la seguente causale:
Prestito personale infruttifero come da accordo del __________.
Quando invece si restituisce il denaro precedentemente ricevuto, si può scrivere:
Restituzione prestito infruttifero ricevuto in data __________.
Oppure, in caso di rimborso parziale:
Restituzione parziale prestito del __________.
La sola causale non dimostra necessariamente che il prestito sia infruttifero. Soprattutto per importi significativi, è opportuno predisporre un accordo scritto che indichi la somma concessa, le condizioni di restituzione e l’eventuale assenza di interessi. Le causali dei bonifici devono essere coerenti con quanto effettivamente concordato.
Causale Bonifico Pagamento Rata
Se un contratto prevede il pagamento del corrispettivo a rate, è possibile indicare nella causale il riferimento al contratto e alla singola scadenza.
Pagamento rata n. ______ come da contratto del __________.
In alternativa:
Pagamento scadenza del __________ come da contratto del __________.
Queste informazioni consentono di individuare il pagamento e di distinguerlo dalle altre rate previste dal rapporto contrattuale.
Causale Bonifico Parcella Professionista
Quando si paga una prestazione professionale, è consigliabile fare riferimento alla fattura o al documento emesso dal professionista, riportandone gli estremi.
Saldo onorario fattura n. ______ del __________.
Se si versa soltanto un acconto, è possibile specificarlo nella causale, indicando il riferimento al documento o all’incarico professionale.
La descrizione del bonifico non sostituisce la fattura né gli eventuali adempimenti fiscali applicabili al pagamento.
Causale Bonifico per Regalo
Quando si trasferisce denaro a titolo di regalo, è opportuno utilizzare una causale coerente con la natura gratuita dell’operazione, evitando descrizioni che facciano riferimento a prestazioni o restituzioni inesistenti.
Per esempio, si può scrivere:
Regalo in occasione di _____________.
Oppure:
Regalo di compleanno.
La causale può contribuire a documentare il motivo del trasferimento, ma non garantisce da sola che la somma sia qualificata fiscalmente come liberalità. La natura dell’operazione dipende dalle circostanze effettive e dalla documentazione disponibile.
Bisogna inoltre distinguere i regali di modico valore dalle donazioni di importo significativo, per le quali possono trovare applicazione specifiche regole civilistiche, inclusi eventuali requisiti di forma, e disposizioni fiscali. Scrivere “regalo” nella causale non sostituisce tali adempimenti.
Causale per Pagamento Affitto
Nel momento in cui si paga l’affitto con bonifico, è consigliabile indicare il mese di riferimento e, quando utile, gli estremi del contratto di locazione.
Pagamento canone di locazione del mese di _____________.
Se il locatore e il conduttore hanno più rapporti contrattuali, può essere opportuno aggiungere l’indirizzo dell’immobile o la data del contratto, così da identificare senza ambiguità il canone pagato.
Causale per prestito alla società
Se un socio effettua un finanziamento infruttifero a favore della propria società, può utilizzare una causale come la seguente:
Finanziamento infruttifero socio __________ a favore della società __________, come da accordo del __________.
È però necessario distinguere un finanziamento soci rimborsabile da un versamento effettuato a patrimonio della società. La qualificazione dell’operazione non dipende esclusivamente dalla causale del bonifico, ma anche dagli accordi intervenuti e dalle registrazioni contabili.
L’articolo 46 del DPR 917/1986 prevede specifiche regole per i versamenti dei soci alle società commerciali. La causale deve quindi essere coerente con la natura effettiva del trasferimento e con la documentazione societaria.
Bonifico Bancario Senza Causale
Come anticipato, per un normale bonifico SEPA non esiste un obbligo normativo generale di indicare una causale descrittiva. Tuttavia, la banca può richiederne la compilazione per consentire l’invio dell’ordine attraverso i propri sistemi.
La mancanza della causale non rende automaticamente il bonifico irregolare e non determina, da sola, una segnalazione di operazione sospetta. Gli intermediari valutano le operazioni secondo i criteri previsti dalla normativa antiriciclaggio e possono richiedere chiarimenti quando necessario.
Resta comunque consigliabile descrivere il motivo del pagamento, soprattutto in presenza di prestiti, restituzioni di somme, trasferimenti familiari o rapporti contrattuali che potrebbero richiedere successive verifiche.
La causale deve corrispondere alla natura effettiva dell’operazione. Una descrizione precisa può facilitare la ricostruzione dei movimenti, ma non sostituisce contratti, fatture, accordi o altri documenti necessari a dimostrare il motivo del trasferimento.
